首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率...
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率...
admin
2020-12-24
51
问题
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
(1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
(3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
(4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
(5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
(6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
关于本题业务的税务处理说法正确的有( )。
选项
A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税
B.从小规模纳税人处购入的农产品,取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税
C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税
D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的,普通护肤品不计征消费税
E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的,一律计征消费税
答案
CE
解析
业务(6)增值税销项税额=(100+50)×0.05×13%=0.98(万元) 消费税=(100+50)×0.05×15%=1.13(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9yEKKKKQ
相关试题推荐
某公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2015年12月31日应收款项余额为200万元。2016年发生坏账损失95万元,收回已核销的应收款项85万元,20...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
金陵公司只生产和销售甲产品(单位:件),2016年度甲产品单位变动成本为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1026152元,全年实现净利润为402...
(3)预测若2019年销售收入为1000万元,销售净利率为10%,股利支付率为40%,则2019年对外筹资数额为()万元。A.2510B.1560C
(2)预测当2019年销售收入为1000万元时,企业需要增加的资金为()万元。A.1520B.2035C.2550D.2680
随机试题
位于内蒙古境内、我国最长的地方铁路是( )。 A、集通线 B、丰准线 C
下列属于智能建筑安全防范系统的为()。
()较传统纸质票据,实现了以数据电文形式代替原有纸质实物票据、以电子签名取代实
关于自由时差和总时差,下列说法错误的是( ) 。
下列会计凭证中,属于外来原始凭证的有()。
不被消化或吸收,能增加粪便体积,同时还增加水结合能力的药物有
问题(一):如指导中年段小学生学习上述内容,试拟定教学目标和教学重点。(15
气体灭火系统喷放灭火剂前.防护区内除( )外的开口应能自行关闭。A.通风口B.窗C.门D.泄压口
下列给水排水管道的管材中属于柔性管道的有()。A.球墨铸铁管B.钢管C.钢筋混凝土管D.UPVC管E.HDPE管
在下列何种情况下,行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款?()A.不当场收缴事后难以执行的B.在边远、水上、交通不便地区,当事人向指定银行缴纳确有困难,经当事