2. 财务会计
  3. 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务： (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万...

甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务： (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万...

admin2020-12-24  24
问题 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务：
(1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。
(3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年短期租赁协议，根据协议规定年租金500万元（含税，税率为13%），当日已收取下年度租金。
(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。
(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元（不含税，税率6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位以万元表示）
4．根据资料(5)，下列会计处理正确的是(   )。
选项 A．借：银行存款10.6
贷：主营业务收入10.6
B．借：银行存款10.6
贷：主营业务收入10
应交税费—应交增值税（销项税额）0.6
C．借：银行存款10.6
贷：其他业务收入10
应交税费—应交增值税（销项税额）0.6
D．借：其他业务成本12
贷：累计摊销12
答案C
解析甲公司为工业企业，将专利权对外出租应作为“其他业务收入”核算，选项B错误；收取当月租金应计入其他业务收入，所以选项A错误；专利权月摊销额=12/12=1（万元），所以选项D错误。
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