首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和...
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和...
admin
2020-12-24
47
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。
(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料-批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收人直接记人了“资本公积”账户核算。
(3) 10月份购置并投人使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了 成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通,过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
(本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15% )
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
该企业应补缴的增值税及附加税费为()万元
选项
A.35.02
B.36.38
C.32.30
D.35.20
答案
D
解析
这里涉及到税法一的增值税知识,采用预收款方式销售货物,货物发出时确认销项税额和收人。该企业应补缴增值税及附加税费=232÷( 1+16%) x16%x ( 1+7%+3%) =35.20 (万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ALdKKKKQ
相关试题推荐
(2018年)下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中,正确的是()。A.不符合起诉条件的,法院应当裁定驳回原告诉讼请求B.起诉应有明确的被告C.起诉状列
(2019年)下列人员中,属于职工基本养老保险适用对象的是( )。A.公务员B.参照公务员管理的人员C.城镇非从业居民D.企业职工
(2018年)甲公司为丙公司的全资子公司,于1992年11月经乙市工商局核准成立,注册资本金人民币1000万元。甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问...
(2018年)甲公司为丙公司的全资子公司,于1992年11月经乙市工商局核准成立,注册资本金人民币1000万元。甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问...
(2018年)根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于追回权和取回权的说法中,正确的有()。A.人民法院受理破产申请后,债务人占有的不属于债务人的财产
(2014年)根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。A.和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提B.和解申请须由人民法院裁
(2018年)管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是()。A.债权人会议B.债权人C.
(2018年)根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.管理人可以由财政、审计部门担任B.管理人可以由依法设立的社会
(2018年)对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。A.债权人B.管理人C.破产申请人D.债务人
(2017年)根据《企业破产法》及相关规定,下列关于和解的说法中,正确的是()。A.经法院裁定认可的和解协议,对债务人和全体和解债权人均有约束力,但和解
随机试题
以出让方式取得的房地产开发用地,因国有建设用地使用权人的行为造成的土地闲置,满(
仔猪出生后易出现贫血症状,可内服用于预防的药物是 A.维生素A B.维生素K
按收入法核算,工业增加值=固定资产折旧+劳动者报酬+()+()。 A.生产
检测B细胞功能的试验是 A.SmIg荧光抗体染色试验 B.巨噬细胞或白细胞移
企业持有的可作为现金等价物的资产有( )。
圈养动物是比野生动物更有意思的研究对象。因此,研究人员从研究圈养动物中能够比从研
若发现求助者有过分概括化倾向,心理咨询师可以使用()。 (A)鼓励技术(B
投资备忘录,也称投资框架协议或投资条款清单,通常由投资方提出,内容一般包括投资达成的条件,通常建议的主要()。A.投资条款.管理条款和反摊薄条款B.投
一般资料:某女,35岁,大专文化,汉族,某中学教师,已婚,经济状况良好。 求助者自述:近3个月来一直处于情绪低落状态,经常感到委屈,有时独自落泪,认为...
下列关于期权价值的说法正确的有()。A.期权价值包括内在价值和时间价值两部分B.期权的内在价值可能为负值C.期权的价值可能与其时间价值相等D.期权的价值可