2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A.B、C产品,销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年6月发生如下业务： (1)...

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A.B、C产品,销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年6月发生如下业务： (1)...

admin2020-12-24  7
问题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A.B、C产品,销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年6月发生如下业务：
(1)1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。
(2)6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。
(3)15日，向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。
(4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。
(5)30日，销售材料，价款170万元，已开具增值税专用发票，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。
(6)30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(3)根据资料(3)，会计处理正确的是(   )。
选项 A．确认主营业务收入350万元
B．确认增值税销项税额43.68万元
C．确认主营业务收入336万元
D．确认增值税销项税额45.5万元
答案BC
解析会计处理： 借：应收账款379.68 贷：主营业务收入336 应交税费——应交增值税（销项税额）43.68 借：主营业务成本 240 贷：库存商品 240
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