首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元; (2)在甲国设有...
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元; (2)在甲国设有...
admin
2020-12-24
62
问题
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;
(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国;
(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。
(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
假定没有影响税额计算的其他因素,计算丙企业当年在我国实际缴纳的所得税为( )万元。
选项
A.523
B.500
C.543
D.513
答案
D
解析
(1)甲国优惠饶让视同纳税=200×30%=60(万元),在乙国实际缴纳税款=400-323=77(万元),境外合计已纳税额=60+77=137(万元);抵免限额为150万元,境外所得需要在我国补税=150-137=13(万元)。(2)丙企业当年在我国实际缴纳的所得税=2000×25%+13=513(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AodKKKKQ
相关试题推荐
2019年10月1日,A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为,依法查封了甲企业的生产设备,并将该设备委托C公司进行保管。2019年10月4日,由于C公司管理...
2016年5月1日,甲企业被许可印制发票,但因甲企业在依法印制发票时,为获得更多利益,非法印制了一大批发票,被当地税务机关依法查处。经查证,甲企业非法印制...
根据我国行政许可法律制度的规定,下列有权设定行政许可的有( )。A.行政法规B.部门规章C.地方性法规D.国务院决定E.较大市的人民政府规章
某市市场监督管理局在对本市部分餐饮店进行检查时,发现甲餐饮店的食品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得,则该局对餐饮店许可的处理正确的是( )。A.撤回B.撤销
星河市税务局在对全市中小型企业进行检查时,发现银河企业涉嫌逃避缴纳税款2万元。银河企业通过举证,证明自己逃避缴纳税款1万元,但是市税务局下发的处罚决定书中...
下列各项中,属于我国行政法的渊源的有()。A.某公立大学的章程B.《最高人民法院公报》公布的案例C.国务院制定的《政府信息公开条例》D.全国人民代表大
近几年考公务员的大军越来越多,2017年7月份毕业的小王也打算参加本年度11月份的公务员考试,通过学习了解到相关的知识,下列关于小王的理解,正确的有( )。A
根据我国有关法律规定,行政立法主体包括( )。A.全国人大及其常委会B.国务院及其部委、直属机构C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市人大及
根据我国行政法理论和法律规定,有权制定行政规章的主体有( )。A.交通运输部B.国家卫生健康委员会C.人力资源和社会保障部D.国务院研究室E.海关总署
按照《立法法》和相关法律的规定,下列选项中具有规章制定权的有( )。A.天津市人大常委会B.国家体育总局C.最高人民法院D.中国人民银行E.珠海市政府
随机试题
根据总量调节功能,财政政策的分类不包括()。 A.紧缩性财政政策 B.税收政
统计工作与统计学的关系是( )。 A、统计活动过程与活动成果的关系 B
形式发票是在贸易合同订立前开立的,主要用于进口方向当局申请批汇或进口许可证,不
发热伴皮肤黏膜出血、淋巴结肿大常见于A.急性白血病B.病毒性肝炎C.胆道感染D.斑疹伤寒E.干酪性肺结核
机车轮箍踏面为什么要设一定斜度?
目前,中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率不包括()。A.上海银行间同业拆放利率B.国债回购利率(7天)C.1年期定期存款利率D.3年期定期存款利率
属于从治的是A.热因热用B.实则泻之C.热者寒之D.寒者热之E.虚则补之
对于某建设工程项目的设计概算进行审查时,审查了定额、指标、价格、取费标准等各种编制依据是否根据国家有关部门的现行规定执行,这属于()。A、合法性审查B、适用
Youmustshineyourshoes.()A.cleanB.lightenC.washD.polish
共用题干 青岛某集团公司在对员工进行绩效考核时,施行“三工机制”。将员工分为“优秀员工”、“合格员工”和“不合格员工”三类,将员工的岗位考核也分为“优秀...