某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年...

admin2020-12-24 60

问题某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。

选项 A．增加所得税费用5万元
B．增加递延所得税资产5万元
C．增加递延所得税负债5万元
D．增加所得税费用20万元

答案B

解析资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

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