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(2016年)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的80%的产品对外销售,取得含税价款1000万...
(2016年)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的80%的产品对外销售,取得含税价款1000万...
admin
2020-12-24
60
问题
(2016年)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:
(1)将成本为600万元的80%的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额2.6万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围,原计划用于生产饼干对外销售)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费成本0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料,回答下列问题:
该企业当月销项税额( )万元。
选项
A.170.00
B.132.20
C.143.81
D.181.62
答案
C
解析
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%。 当月销项税=1000÷1.13×13%+1000÷80%×20%÷1.13×13%=143.81(万元)
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