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W公司2015年度的部分财务信息如下所示:则2015年W公司的所得税费用为()。
W公司2015年度的部分财务信息如下所示:则2015年W公司的所得税费用为()。
题库总管
2020-05-20
75
问题
W公司2015年度的部分财务信息如下所示:
则2015年W公司的所得税费用为()。A、96,000元 B、1,360,000元 C、1,760,000元 D、2,640,000元
选项
答案
C
解析
应纳税所得额=5,000,000-600,000-1,000,000=3,400,000元应交所得税=3,400,000×40%=1,360,000元市政债券的利息是永久性差异,因为其是免税的,其在会计上被计入利润,而税法上并不计入应纳税所得额。永久性差异并不产生递延所得税影响。土地的销售利得属于一项暂时性差异,因为其包含在2015年的利润中,但却包含在未来年度的应纳税所得额中,该暂时性差异产生了未来应纳税额,即递延所得税负债。本期应确认的递延所得税负债的金额为1,000,000×40%=400,000元,其借方为所得税费用400,000元。因此2015年的所得税费用=当期应交税费+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)=1,360,000+400,000=1,760,000元。
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