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甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针
甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针
昕玥
2019-12-17
51
问题
甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是( )。
选项
A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年9月作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年9月作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年10月作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年10月作转增进项税额处理
答案
C
解析
按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”(2018年10月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。
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