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大海公司2017年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为440万元,2017年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认...
大海公司2017年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为440万元,2017年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认...
admin
2020-12-24
51
问题
大海公司2017年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为440万元,2017年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的,大海公司适用的所得税税率为25%。
要求:编制2017年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
(1)2017年12月1日: 借:可供出售金融资产——成本 440 贷:银行存款 440 (2)2017年12月31日 借:其他综合收益 40 贷:可供出售金融资产——公允价值变动 40 (3)2017年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为400万元,计税基础为440万元,产生可抵扣暂时性差异40万元,应确认递延所得税资产为10万元(40×25%)。会计处理如下: 借:递延所得税资产 10 贷:其他综合收益 10
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