根据企业所得税法的规定，某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款...

admin2020-12-24 60

问题根据企业所得税法的规定，某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年清缴应被（退）的税款为______万元。

选项 A.18
B.15
C.12.5
D.2.5

答案D

解析该企业应纳所得税额=（150+50）*25%=50万；该企业在境外实纳税款抵免限额=50*25%=12.5万；当年汇算清缴应补退税款为：（35+15）-35-12.5=2.5万元。

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