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某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫
某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫
题库总管
2019-12-17
50
问题
某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元,在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元,则应补缴企业所得税(??)万元,所得税率25%。
选项
A.5B.10C.20D.25
答案
A
解析
本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元),应调增应纳税所得额=80-60=20(万元),应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。
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