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试题一【背景材料】某业主拟建一年产50 万吨产品的工业项目。已建类似年产25 万
试题一【背景材料】某业主拟建一年产50 万吨产品的工业项目。已建类似年产25 万
昕玥
2019-12-17
77
问题
试题一【背景材料】某业主拟建一年产50 万吨产品的工业项目。已建类似年产25 万吨产品项目的工程费用为2500 万元,生产能力指数为0.8,由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1.3。工程建设其他费用300 万元。基本预备费率10%。拟建项目有关数据资料如下:1.项目建设期为1 年,运营期为6 年,项目建设投资包含500 万可抵扣进项税。残值率为4%,折旧年限10 年,固定资产余值在项目运营期末收回。2.运营期第1 年投入流动资金500 万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。3.产品不含税价格60 元/吨,增值税率17%。在运营期间,正常年份每年的经营成本(不含进项税额)为800 万元,单位产品进项税额为4 元/吨,增值税附加税率为10%,所得税率为25%。4.投产第1 年生产能力达到设计生产能力的60%,经营成本为正常年份的75%,以后各年均达到设计生产能力。问题:1.试计算拟建项目的建设投资。2.列式计算每年固定资产折旧费。3.列式计算每年应交纳的增值税和增值税附加。4.列式计算计算期第2 年的调整所得税。5.列式计算计算期第2 年的净现金流量。(计算结果保留两位小数)
选项
答案
解析
问题1:工程费用=2500×(50/25)0.8×1.3=5658.58 万元建设投资=(5658.58+300)×1.1=6554.44 万元问题2:每年固定资产折旧费(6554.44-1000)×(1-4%)÷10=533.23(万元)问题3:增值税、增值税附加第2 年:增值税=50×60×60%×17%-50×60%×4-500=-314<0 不纳增值税增值税附加=0第3 年:增值税=50×60×17%-50×4-314=-4<0 不纳增值税增值税附加=0第4 年:增值税=50×60×17%-50×4-4=306增值税附加=306×10%=30.6第5-7 年:增值税=50×60×17%-50×4=310增值税附加=310×10%=31问题4:调整所得税=[50×60×60%-(800×75%+533.23)]×25%=166.69 万元问题5:现金流入=50×60×60%=1800 万元现金流出=500+800×75%+166.69=1266.69 万元净现金流量=1800-1266.69=533.31 万元
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