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M 公司是 N 公司的母公司,2018 年 M 公司销售商品给 N 公司,售价
M 公司是 N 公司的母公司,2018 年 M 公司销售商品给 N 公司,售价
免费考试题库
2019-12-17
39
问题
M 公司是 N 公司的母公司,2018 年 M 公司销售商品给 N 公司,售价 80 万元,成本 60 万元,增值税率 16%。N 公司购入后当作存货核算,当期并未将其售出,年末该存货的可变现净值为 66 万元。2019 年 N 公司将上年购自 M 公司的存货卖掉 50%,年末该存货的可变现净值为 28 万元。M 公司和 N 公司的所得税率为 25%。2018 年针对此业务的抵销分录为( )。
选项
A.借:营业收入80贷:营业成本80B.借:营业成本20贷:存货20C.借:存货14贷:资产减值损失14D.借:所得税费用1.5贷:递延所得税资产1.5
答案
ABC
解析
选项 D,正确分录应是:借:递延所得税资产 1.5贷:所得税费用 1.5
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