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财务会计
下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.超标的业务招待费 B.国债利息收入 C.超标的广告费和业务宣传费支出 D.期末固定资产的账面价值大于计税基础
下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.超标的业务招待费 B.国债利息收入 C.超标的广告费和业务宣传费支出 D.期末固定资产的账面价值大于计税基础
admin
2020-12-24
57
问题
下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
选项
A.超标的业务招待费
B.国债利息收入
C.超标的广告费和业务宣传费支出
D.期末固定资产的账面价值大于计税基础
E.因产品质量保证确认的预计负债
答案
ABDE
解析
超标的业务招待费和国债利息收入都不产生暂时性差异;超标的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除,产生可抵扣暂时性差异;期末固定资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异;因产品质量保证确认的预计负债在实际发生时可允许扣除,故计税基础=账面价值-未来可抵扣金额=0,故负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
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