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  3. 甲公司为M市A区一般纳税人，2017年3月30日转让其2013年自建的厂房一间，

甲公司为M市A区一般纳税人，2017年3月30日转让其2013年自建的厂房一间，

免费考试题库2019-12-17  64
问题 甲公司为M市A区一般纳税人，2017年3月30日转让其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1000万元（含税），厂房坐落地在A区。厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税。
选项
答案
解析在A区地税局预缴税款=1000÷（1+5%）×5%=47.62（万元）账务处理：借：应交税费—预交增值税 47.62贷：银行存款 47.62借：银行存款 1000贷：固定资产清理 900.9［1000/(1+11%)］应交税费—应交增值税（销项税额） 99.1假设甲公司其他业务应纳税额为70万元，则甲公司3月应纳税额=70+99.1=169.1（万元）。借：应交税费—未交增值税 47.62贷：应交税费—预交增值税 47.62借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 169.1贷：应交税费—未交增值税 169.1甲公司4月在申报3月增值税时，可以凭在A区地税局缴纳税款的完税凭证抵减甲公司应纳税额，则甲公司实际需向A区国税局缴纳增值税=169.1-47.62=121.48（万元）。借：应交税费—未交增值税 121.48贷：银行存款 121.48
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