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财务会计
税务稽查人员检查甲企业(增值税一般纳税人)账目时,发现甲企业将以市场价外购的一批货物(取得增值税专用发票,但未抵扣进项税额)用于本企业的厂房建造(尚未建造...
税务稽查人员检查甲企业(增值税一般纳税人)账目时,发现甲企业将以市场价外购的一批货物(取得增值税专用发票,但未抵扣进项税额)用于本企业的厂房建造(尚未建造...
admin
2020-12-24
58
问题
税务稽查人员检查甲企业(增值税一般纳税人)账目时,发现甲企业将以市场价外购的一批货物(取得增值税专用发票,但未抵扣进项税额)用于本企业的厂房建造(尚未建造完成),会计分录为:
借:管理费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
甲企业对上述业务没有作纳税调整,则甲企业上述处理会造成( )。
选项
A.少缴企业所得税
B.多缴企业所得税
C.不影响缴纳企业所得税
D.多缴纳增值税
E.少缴纳增值税
答案
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解析
将外购的货物用于本企业的不动产在建工程,不属于增值税视同销售行为,不用计算缴纳增值税,上面的会计分录中计算了增值税,所以造成多缴纳增值税。同时在企业所得税中,将外购货物用于不动产在建工程,是完工后转入固定资产,然后再分期计提折旧扣除的,但是甲企业直接计入管理费用在税前一次性扣除,造成少缴纳企业所得税。
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