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某税务师到甲企业进行税务代理审查,甲企业财务人员提出如下问题: (1)2019年1月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注...
某税务师到甲企业进行税务代理审查,甲企业财务人员提出如下问题: (1)2019年1月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注...
admin
2020-12-24
53
问题
某税务师到甲企业进行税务代理审查,甲企业财务人员提出如下问题:
(1)2019年1月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3094.83元,增值税495.17元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)2019年5月31日进行存货盘点过程中,发现上月购入的A材料盘亏10吨,每吨购入成本为1200元(不含增值税,购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致,应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(3)2019年9月29日,甲企业购入一辆小汽车(排量为2.OT)用于生产经营,取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税税额为15600元,企业应当如何进行账务处理,并且需要履行哪些纳税义务(不考虑车船税)。
要求:
请根据以上资料代该税务师进行分析,回答上述问题。
选项
答案
解析
(1)企业初次购入防伪税控系统,支付价款可以金额抵扣增值税。甲企业应当编制的会计分录为: 借:管理费用3590 贷:银行存款3590 借:应交税费—应交增值税(减免税款)3590 贷:其他收益3590 (2)企业因保管不善造成原材料的毁损,增值税的进项税额不得抵扣,所以要将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,减除责任人赔偿后,在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。会计处理为: 借:待处理财产损溢13560 贷:原材料12000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)1560 批准后: 借:管理费用8560 其他应收款5000 贷:待处理财产损溢13560 (3)企业2013年8月1日后购入小汽车,其增值税的进项税额可以抵扣,同时,购入小汽车需要缴纳车辆购置税,按不含增值税金额乘以10%的税率计算。所以应当编制的会计分录为: 借:固定资产132000(120000+120000×10%) 应交税费—应交增值税(进项税额)15600 贷:银行存款147600
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