2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的...

admin2020-12-24  2
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：
（1）12月3日，以银行转账方式支付上月工资129万元（已扣除代扣代缴个人所得税12万元、代扣垫付职工医药费4万元）。
（2）12月10日，甲公司购入两辆小汽车，购买价款合计为60万元，增值税税额为9.6万元，支付运杂费等共为8万元，以上款项通过银行转账方式支付，两辆小汽车每月折旧费用总共为0.5万元。甲公司购入的两辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
（3）12月20日，以自产产品200件作为企业生产人员的元旦福利，该产品成本为6万元／件，不含税的市场售价为1万元／件。
（4）12月18日，以现金为职工家属代垫医药费2万元。
（5）12月31日，分配职工薪酬共138万元，下月初发放。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1、 根据资料( 1 )，下列会计处理正确的是（ ）。  
A.借：应付职工薪酬
贷：银行存款  145 145
B.借：应付职工薪酬  145  
  贷：银行存款   129
     应交税费--应交个人所得税   12
     其他应付款   4
C.借：应付职工薪酬  145  
  贷：银行存款   129
      其他应收款   16
D.借：应付职工薪酬  145  
  贷：银行存款   129
      应交税费--应交个人所得税   12
     其他应收款   4
选项
答案D
解析发放工资的账务处理为： 借：应付职工薪酬145 贷：银行存款129 应交税费一一应交个人所得税其他应收款
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