2. 财务会计
  3. 星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务： （1）销售空调

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务： （1）销售空调

书海库2019-12-17  94
问题 星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（　）。
选项 A.3000÷（1+17%）×17%=435.9元B.3000÷（1+11%）×11%=297.3元C.3000×17%=510元D.3000×11%=330元
答案D
解析通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330（元）。
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