2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万...

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万...

admin2020-12-24  18
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是(   )。
选项 A．50万元
B．25.2万元
C．30万元
D．25万元
答案D
解析(1)销售（营业）收人为5000万元；(2)限额1=5000×5‰=25（万元），限额2=50×60%=30（万元），限额1<限额2，税前准予扣除的业务招待费为25万元；(3)如果涉及“间接法”，纳税调增额=50-25=25（万元）。
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