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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经

Loveyou2019-12-17  35
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.［339÷（1+13%）+13.56］×13%B.［339+13.56÷（1+13%）］×13%C.（339+13.56）×13%D.（339+13.56）÷（1+13%）×13%
答案D
解析（ 1）题目明确交代 339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项 BC；（ 2）提车价款 13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项 A。
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