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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入3...

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入3...

admin2020-12-24  48
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。
选项 A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元
答案AD
解析货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。 　　货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元） 　　装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元） 　　国际运输收入的销项税额＝0 　　国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋9%）×9%＝61.76（万元）
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