2. 财务会计
  3. 某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有（　　）。A.20

某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有（　　）。A.20

admin2020-12-24  57
问题 某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有（　　）。
选项 A.2018年可以扣除的职工福利费为42万元
B.2018年可以扣除的职工教育经费为12万元
C.2018年可以扣除的工会经费为6万元
D.结转至2019年扣除的工会经费为1万元
E.结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元
答案BC
解析选项A：职工福利费税前扣除限额=300×14%=42（万元）＞40万元，实际发生的职工福利费可以据实扣除，即可以税前扣除40万元；选项BE：职工教育经费税前扣除限额=300×8%=24（万元）＞12万元，可据实扣除，无须结转；选项CD：工会经费税前扣除限额=300×2%=6（万元）＜7万元，只能按限额扣除6万元，工会经费不可以结转扣除。
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