某茶叶生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售茶叶取得不含税销售额800万元，收取包装物押金22.6万元，均已开具增值税专用发票。同时，本月逾期未...

admin2020-12-24 39

问题某茶叶生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售茶叶取得不含税销售额800万元，收取包装物押金22.6万元，均已开具增值税专用发票。同时，本月逾期未退还包装物押金为56.5万元。
2019年12月该茶叶生产企业增值税销项税额为()万元。

选项 A.110.5
B.106. 6
C.113.1 D. 104

答案A

解析本题考核包装物押金计算。一般货物的包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×13%+56.5÷(1+13%)×13%= 110.5(万元)。

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