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某运输公司为增值税一般纳税人, 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务: (1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得...
某运输公司为增值税一般纳税人, 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务: (1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得...
admin
2020-12-24
58
问题
某运输公司为增值税一般纳税人, 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收,人均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,关税税率20%。
( 3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额3.4万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司2018年12月转出的进项税额为()万元。
选项
A.0.738
B.0.8.
C.0.702
D.0.9
答案
C
解析
应转出的进项税额=3.6x 16%+ ( 3.6+0.65) x 3%=0.702 (万元)。
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