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  3. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。 （1）外购化

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。 （1）外购化

免费考试题库2019-12-17  11
问题 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应缴资源税（　　）万元。
选项 A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78
答案C
解析业务（6）：销售开采的原油，应纳资源税=（2250+4/1.17）×6%=135.21（万元）；业务（7）：用于加热、修井的原油免征资源税，用于加工成品油的原油，应视同销售缴纳资源税，计税销售额为同类应税资源的平均销售价格，应纳资源税=2250×6%=135（万元）；业务（8）：人造原油不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税；业务（9）：销售三次采油，资源税减征30%，应纳资源税=1400×6%×（1-30%）=58.8（万元）；业务（10）：将自产天然气用于职工食堂，视同销售，应纳资源税=350×（1+10%）÷（1-6%）×6%=24.57（万元）。该企业当月应缴资源税=135.21+135+58.8+24.57=353.58（万元）。
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