2. 财务会计
  3. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。A:无法认证 B:纳税人识别号认证不符 C:专用发票代码、号码认证不符

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。A:无法认证 B:纳税人识别号认证不符 C:专用发票代码、号码认证不符

admin2020-12-24  50
问题 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。
选项 A:无法认证
B:纳税人识别号认证不符
C:专用发票代码、号码认证不符
D:密文有误
E:列为失控专用发票
答案ABC
解析经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。
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