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  3. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下： (1) 购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额2600...

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下： (1) 购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额2600...

admin2020-12-24  7
问题 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
(1) 购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。
(2)购进井下挖煤机—台，取得增值税专用发票注明税额93500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800 元。
(4)购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500 元。
(5)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
已知，原煤增值税税率为13% , 资源税税率为8% 。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A. 26 000 +6 800 =32 800 (元）
B. 26 000 +93 500 +6 800 = 126 300 (元）
C. 26 000 + 93 500 + 6 800 + 8 500 = 134 800 (元）
D. 26000+93500=119500 (元）
答案B
解析甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额 = 26 000 + 93 500 + 6 800 = 126 300（元）。外购货物用于职工福利不得抵扣进项税额。
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