2. 财务会计
  3. A公司在2014年3月1日发行了100万美元的一年期债券，该债券每半年付息一次，

A公司在2014年3月1日发行了100万美元的一年期债券，该债券每半年付息一次，

恬恬2020-05-20  68
问题 A公司在2014年3月1日发行了100万美元的一年期债券，该债券每半年付息一次，利率为6M-LIBOR（伦敦银行间同业拆借利率）+25个基点（BP）计算得到。即A公司必须在2014年的9月1日支付利息，2015年的3月1日支付利息和本金。　　A公司预期市场利率会下降，但又担心利率上涨带来的融资成本上升的风险，希望将风险控制在一定的范围内，因而A公司与B银行签订了一份合约。该合约期限为1年，面值100万美元，上限利率为5％，按半年度支付，支付日与付息日相同。即B银行承诺，在未来的一年里，如果重置日的6M-LIBOR超过5％，则B银行6个月后向A公司支付重置日6M-LIBOR利率和利率上限5％之间的利息差，同时A公司需要向B银行支付一笔期权费，期权费报价为0.8％，一次性支付。
选项 1.当市场利率6M-LIBOR为6.5％时，则在2014年9月1日A公司实际支付（　　）美元。 A. 33750 B. 7500 C. 26250 D. 67500
答案C
解析市场利率6M-LIBOR为6.5％时，A公司需要向投资者支付0.5×（6.5%+25BP）×1000000=33750（美元），同时B银行向A公司支付0.5×(6.5%-5%)×1000000=7500（美元）。A公司实际支付33750-7500=26250（美元）。
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