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某工业生产企业为增值税一般纳税人,本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所
某工业生产企业为增值税一般纳税人,本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所
恬恬
2019-12-17
62
问题
某工业生产企业为增值税一般纳税人,本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所,按固定资产核算。工业企业为购置该项不动产共支付价款和相关税费8 000万元,其中含增值税330万元。根据现行增值税制度规定,工业企业对上述经济业务,应作如下账务处理:
选项
答案
解析
取得不动产时:借:固定资产 76 700 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 980 000 (3 300 000×60%) 应交税费——待抵扣进项税额 1 320 000 (3 300 000×40%) 贷:银行存款 80 000 000第二年允许抵扣剩余的增值税时:借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1 320 000 贷:应交税费——待抵扣进项税额 1 320 000
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