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  3. 位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800

位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800

恬恬2020-05-20  53
问题 位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（    ）。A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元B.该林场当月应缴纳增值税189万元C.该林场当月应缴纳增值税119万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元E.该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元
选项
答案CE
解析农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×17%+500×17%×1200/（800+1200）=85（万元），该林场当月应缴纳增值税=1200×17%-85=119（万元），该林场当月应缴纳城市维护建设税=119×5%=5.95（万元），该林场当月应缴纳教育费附加=119×3%=3.57（万元）。
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