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  3. 某卷烟厂（增值税一般纳税人）用外购的已税烟丝生产卷烟。2017年12月销售甲类卷烟400标准箱，开具增值税专用发票注明金额2000万元；本月外购烟丝，取得...

某卷烟厂（增值税一般纳税人）用外购的已税烟丝生产卷烟。2017年12月销售甲类卷烟400标准箱，开具增值税专用发票注明金额2000万元；本月外购烟丝，取得...

admin2020-12-24  54
问题 某卷烟厂（增值税一般纳税人）用外购的已税烟丝生产卷烟。2017年12月销售甲类卷烟400标准箱，开具增值税专用发票注明金额2000万元；本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明金额500万元，月初库存外购烟丝100万元，月末库存外购烟丝50万元。相关发票当月已认证，该卷烟厂当月应该缴纳的增值税和消费税为（    ）。（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱。上述价格均不含增值税。）
选项 A.1207.5万元
B.1372.5万元
C.1216万元
D.1381万元
答案C
解析增值税采用购进扣税法，按购进烟丝支付的进项税额抵扣销项税额，应纳增值税=2000×17%-500×17%=255（万元）；外购已税烟丝生产卷烟，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购烟丝已纳的消费税税款，应纳消费税=2000×56%+400×150/10000-（500+100-50）×30%=961（万元）。该卷烟厂当月应纳增值税和消费税=255+961=1216（万元）。
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