2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售...

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售...

admin2020-12-24  68
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为（ ）万元。
选项 A.0
B.22
C.26
D.68
答案B
解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） 当期应纳税额＝100×17%－（68－8）－5＝－48（万元） 出口货物免抵退税额＝200×13%＝26（万元） 该企业当期的应退税额＝26（万元） 留抵下期继续抵扣税额＝48－26＝22（万元）
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