2. 财务会计
  3. 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业...

某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业...

admin2020-12-24  40
问题 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%,计算该企业当
年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
选项 A.10
B.12
C.5
D.79
答案C
解析本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100) ×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额= (200+100)×25%×100÷(200+100)= 25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)。
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