首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元...
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元...
admin
2020-12-24
42
问题
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。
选项
A:增值税145.30
B:增值税170.00
C:营业税50.00
D:营业税2975.00
答案
A
解析
代购货物行为,凡同时具备以下条件的,不征收增值税:(1)受托方不垫付资金;(2)销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方;(3)受托方按销售方实际收取的销售额和销项税收与委托方结算贷款,并另外收取手续费。本题中,销货方丙并没有将发票开具给委托方乙,而是直接开具给受托方甲,甲在将货物交给乙后又向乙开具了发票,则该行为并不属于不征收增值税的情形,因此应按规定计算销项税和进项税。其中手续费是含税价格。销项税=8500+10001(1+17%)×17%=8645.30(元)进项税=8500(元)应交增值税=8645.30-8500=145.30(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Ii9KKKKQ
相关试题推荐
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应...
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应...
甲企业于2018年5月成立,领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证。卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资...
甲企业于2018年5月成立,领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证。卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资...
下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。A.可否销售原则B.成本差异原则C.定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则
下列关于企业所得税税率的表述,正确的有()。A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业,实际征税时适用10%的税率B.在中国境内未设立
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述,正确的有()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年
下列各项中,需要缴纳耕地占用税的有( )。A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地B. 企业占用耕地建造厂房C. 飞机场跑道占用耕地D. 铁路线路占用
下列各项中,符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有()。A.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,
企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有()。A.企业种植饮料作物取得的所得 B.企业从事近海捕捞取得的所得
随机试题
患者,男,53岁,心悸不安,胸闷不舒,心痛时作,痛如针刺,唇甲青紫,舌质紫暗,脉
下列关于有害金属对食品污染叙述错误的是 A.有害金属可来源于自然环境和人为污染
某高层现浇钢筋混凝土框架结构普通办公楼,结构设计使用年限50年,抗震等级一级,安
下列表述中,不符合《中华人民共和国监察法》的一项是()
关于社区预防保健实施原则错误的是
根据《建设项目环境风险评价技术导则》,属于风险防范设施的是()。
银行承兑汇票是( )工具。A.短期金融工具B.长期金融工具C.直接融资工具D.间接融资工具E.混合融资工具
劳动碰瓷:指个别劳动者利用企业的管理漏洞,促使企业发生违法行为,进而索要双倍工资或经济补偿等经济利益。 下列属于劳动碰瓷的是:A.林某应聘到某公司后,以种种借
货币政策是中央银行为实现货币政策的目标而采取的具体手段和措施。主要包括()。A.一般性政策工具B.新型货币政策工具C.保证金制度D.新型财政政策工具E
主要用于片剂的黏合剂是A:羧甲基淀粉钠B:羧甲基纤维素钠C:交联聚维酮D:干淀粉E:微粉硅胶