2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

admin2020-12-24  12
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下：
(1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4.2万元。
(2)销售小汽车取得含增值税价款1017万元，另外收取提车加价款40.68万元。
(3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元，其中含工时费28.08万元，材料费35.1万元。
已知：排气量4.0升小汽车消费税税率为25%，增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
(4)甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项税额的下列计算列式中，准确的是(   )。
选项 A．63.18×13%=8.21（万元）
B．(63.18-35.1)×l3%=3.65（万元）
C．(63.18-28.08)×13%=4.56（万元）
D．63.18÷(1+13%）×13%=7.27（万元）
答案D
解析对外提供加工修理修配劳务应缴纳的增值税税额=63.18÷(1+13%)×13%=7.27（万元）。
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