2. 财务会计
  3. 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款...

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款...

admin2020-12-24  58
问题 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。
（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
＜4> 、关于该企业当月准予抵扣的进项税额的说法错误的是（　）。
选项 A.接受运输企业运输服务准予抵扣的进项税1.89万元
B.接受运输企业运输服务准予抵扣的进项税2.53万元
C.税务咨询和广告服务准予抵扣的进项税3.08万元
D.税务咨询和广告服务准予抵扣的进项税1.68万元
答案BC
解析接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。 准予抵扣的进项税＝15×11%＋8×3%＝1.89（万元） 税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。 准予抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元） 当月准予抵扣的进项税额合计＝1.89＋1.68＝3.57（万元）
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