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  3. 甲公司所得税税率为25%。2×18年年初\"预计负债--产品质量保证\"账面余额为5

甲公司所得税税率为25%。2×18年年初\"预计负债--产品质量保证\"账面余额为5

tikufree2020-05-20  45
问题 甲公司所得税税率为25%。2×18年年初"预计负债--产品质量保证"账面余额为500万元，"递延所得税资产"科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元，2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（）万元。A、50B、－50C、75D、25
选项
答案A
解析预计负债的账面价值＝500＋100－300＝300（万元）；计税基础＝300－300＝0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。"递延所得税资产"科目余额＝300×25%＝75（万元），"递延所得税资产"科目发生额＝75－125＝－50（万元），所以递延所得税费用为50万元。
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