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  3. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售1000 套新款服装，市价为每套200元(不含增值税)，将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为...

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售1000 套新款服装，市价为每套200元(不含增值税)，将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为...

admin2020-12-24  35
问题 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售1000 套新款服装，市价为每套200元(不含增值税)，将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为每套140元，增值税税率为13%，成本
利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。
选项 A.1000x200x13%
B. (1000+300) x200x13%
C. (1000+300) x140x (1+10%) x13%
D. 1000x 200x13% +300x140x (1 +10%) x13%
答案B
解析(1)纳税人将自产的货物用于集体福利，视同销售货物;(2)只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格，由于该款服装有同类货物的销售价格，直接按照该纳税人最近时期同类货物的平均销告价格确定销售额，无须计算组成计税价格; (3)当月增值税销项税额=( 1000+300) x200x13%=33800 (元)。
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