首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓...
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓...
admin
2020-12-24
56
问题
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题:
(1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗?
(2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每千克购入成本为10元(2020年3月购入时取得增值税专用发票,已经抵扣进项税,适用增值税税率13%)。经查属于管理不善造成的,应当如何进行会计和税务处理?
要求:如果您是税务师,请回答上述问题。
选项
答案
解析
(1)不需要作进项税额转出。因为强降雨属于不可抗力的自然灾害,公司已经做好相关措施,所以发生的损失不是管理不善造成的,进项税额可以抵扣。 (2)因管理不善造成的原材料毁损,增值税的进项税额不得抵扣,应将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时,资产损失13560元应当以专项申报的方式税前扣除。 借:待处理财产损溢 13560 贷:原材料 12000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1560 批准后 借:管理费用 13560 贷:待处理财产损溢 13560
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JwrKKKKQ
相关试题推荐
薪酬业务循环信息传递程序控制中,使用文件和记录的关键是:A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证 B.限制非授权人员接近薪酬业务会计资料 C.所有薪酬业
下列有关审计管理的表述中,错误的是:A.审计管理要服从审计目标 B.审计管理要注重对审计人员的管理 C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行 D
下列关于审计质量控制的表述,正确的是:A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C
下列各项中,属于货币资金完整性审计目标的是:A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C、货币资金在财务报表中的
审计人员运用系统选样法从10000张销售凭证中抽查200张。如果以第137号凭证作为起点,下列样本号码中一定会被选中的是:A、157B、167C、177
社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后,认为应该测试内部控制有效性的情况是:A、内部控制的设置极不健全B、内部控制风险极低C、内部控制风险较高
债券筹资的优点包括()。A.筹资成本低 B.资本使用风险小C.利用财务杠杆作用D.保障股东对公司的控制权E.易于企业保守财务秘密
在制定股利政策时,应当考虑的因素有()。 A.法律因素 B.政治因素 C.债务契约因素 D.公司自身因素 E.股东因素
在核实被审计单位营业收入交易截止期时,审计人员应关注的关键日期有()。 A.客户订货日期 B.发票开具日期 C.发货日期 D.记账日期 E.实施截止
遇有下列()情形之一的,审计组应当及时调整审计实施方案。 A.审计组人员及其分工发生变化的 B.审计组人员及其分工发生重大变化的 C.审计目标发
随机试题
生活饮用水中锌的测定可用锌试剂:环己酮分光光度法。该法最低检测质量为5μg,若取
(17-18题共用备选答案) A.清暑通络 B.清暑化湿 C.解暑除烦
计量资料的特点是()。
阅读下列材料,回答问题。 他的分离规律和自由组合规律是遗传学中最基本、最重要的
研究表明,近15年来全球平均气温没有显著的增温趋势,这似乎与温室气体排放造成全球
2009年3月15日,严某向某市房管局递交出让方为郭某(严某之母)、受让方为严某
数学教学是对数学课程的具体实施,是为达成一定的数学课程目标、在特定的环境条件之下所展开的教学活动。请简述新课程背景下对教学过程的定位。
著名芭蕾舞剧《天鹅湖》是()的作品。A.柴可夫斯基B.格里格C.鲍罗丁D.巴赫
找规律填数字是一项很有趣的活动,特别锻炼观察和思考能力,下列选项中,填入数列“7、8、9、11、()、19”空缺处的数字,正确的是()。A.12B.14C.
根据《职工带薪年休假条例》,下列职工中,不享受当年年休假的是()。A:甲,请事假累计22天,且单位按规定未扣其工资B:乙,请事假累计25天,单位已按规定