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某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2018年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定

免费考试题库2019-12-17  40
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2018年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2018年度有关经营业务如下：（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额400万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。要求计算：（1）企业当年应缴纳的增值税；（2）企业当年应缴纳的消费税；（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
选项
答案
解析（1）企业应缴纳的增值税=6000×16%-（8+400+120×10%）=960-420=540（万元）企业转让专利技术免征增值税。（2）企业应缴纳的消费税=6000×10%=600（万元）（3）企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=（540+600）×（7%+3%+2%）=136.8（万元）（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金=600+136.8=736.8（万元）。
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