2. 财务会计
  3. 某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程201...

某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程201...

admin2020-12-24  63
问题 某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：
　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：
　　借：管理费用　8000
　　　　贷：库存商品　8000
　　2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：
　　借：固定资产　　120000
　　　　贷：库存商品　　120000
　　3.对某应收账款计提坏账准备：
　　借：资产减值损失　　5000
　　　　贷：坏账准备　　　　5000
　　借：本年利润　　　　5000
　　　　贷：资产减值损失　　5000
　　假定该企业2019年度利润总额300万元。
　　请回答以下问题：
　　1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
选项
答案
解析1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 　　业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目； 　　业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。 2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？ 　　第1项业务： 　　借：在建工程　　　　　8000 　　　　货：以前年度损益调整　　8000 　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？ 　　应补缴的企业所得税＝（8000＋5000坏账准备纳税调增）×25%＝3250（元） 　　账务处理： 　　借：以前年度损益调整　　　　　　3250 　　　　贷：应交税费——应交企业所得税　　3250 　　结转以前年度损益调整余额 　　借：以前年度损益调整　　　　　　4750 　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4750
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