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  3. Z 货运公司为增值税一般纳税人，其2019 年10 月发生如下经济业务： （1）10月8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票...

Z 货运公司为增值税一般纳税人，其2019 年10 月发生如下经济业务： （1）10月8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票...

admin2020-12-24  4
问题 Z 货运公司为增值税一般纳税人，其2019 年10 月发生如下经济业务：
（1）10月8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票。
（2）10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1. 3 万元。
（3）10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13
万元。
（4）10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元（不含税）尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9% ; 该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。
选项 A. 30. 7 B. 39.7
C. 41 D. 52.7
答案B
解析该企业本月允许抵扣的进项税额= 1.3 + 13 = 14.3 (万元），该企业本月应缴纳的增值税= ( 500 + 100 ) x 9%-14.3=39.7 (万元）。
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