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2016年8月1日，位于市K的某公司销售一间使用过的仓库，签订合同并开具了增值税

恬恬2020-05-20  39
问题 2016年8月1日，位于市K的某公司销售一间使用过的仓库，签订合同并开具了增值税发票，取得含税收人500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购买金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载曰期是2013年1月1日。该公司选择简易计税办法计算增值税，该公司应缴纳土地增值税（　　）万元。A.43.13B.38.73C.51.13D.60.65
选项
答案B
解析计算扣除项目时，"每年"按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。因此，2016年也算一年。扣除项目金额合计=300（1＋5%4）＋（500-300）/（1＋5%）5%（7%＋3%＋2%）＋5000.05%=361.39（万元）增值额=500-（500-300）/（1＋5%）5%-361.39=129.09（万元）增值率=129.09＋361.39100%=35.72%，适用30%的税率应缴纳土地增值税=129.0930%=38.73（万元）。参考教材P222。
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