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  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务： （1）零售金银首饰

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务： （1）零售金银首饰

tikufree2019-12-17  29
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）销售套装礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；（4）商城2月份应缴纳的增值税。
选项
答案
解析（1）销售套装礼盒应缴纳的消费税=29÷（1+16%）×5%=1.25（万元）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。（2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷（1+16%）×5%=2.59（万元）（3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷（1+16%）×5%=3.03（万元）（4）商城2月份应缴纳的增值税=（29+2000×0.03+70.2）÷（1+16%）×16%-8=13.96（万元）。
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