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  3. 甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支

甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支

tikufree2019-12-17  52
问题 甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有()。
选项 A、业务招待费准予扣除的数额为20万元B、业务招待费准予扣除的数额为36万元C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
答案AD
解析①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除36万元(60*60%)，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰即20万元(4000*5‰)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。②企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分600万元(4000*15%)，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。
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