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  3. 某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；201

某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；201

题库总管2019-12-17  52
问题 某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（    ）万元。　　A.25　　B.28　　C.30　　D.32
选项
答案C
解析【解析】（1）2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。　　【知识点】职工福利费等的税前扣除（P396）
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