A公司2x19年发生了900万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，...

admin2020-12-24 42

问题 A公司2x19年发生了900万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2x19年实现销售收入5000万元。2x19年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。

选项 A. 750
B.150
C.0
D.900

答案B

解析因按照税法规定，广告费支出不超过当期销售收入15%的部分允许在当期税前扣除，即当期可予税前扣除750万元(5000x15%)，当期未予税前扣除的150万元(900-750)可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为150万元。

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