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某综合服务公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月发生下列业务: (1)将 1 栋办公楼对外出租(该办公楼购置于 2015 年 7 月),每月租金...
某综合服务公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月发生下列业务: (1)将 1 栋办公楼对外出租(该办公楼购置于 2015 年 7 月),每月租金...
admin
2020-12-24
69
问题
某综合服务公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月发生下列业务:
(1)将 1 栋办公楼对外出租(该办公楼购置于 2015 年 7 月),每月租金收入 20000 元,共收取半年的租金 120000 元。
(2)代销福利彩票取得手续费收入 20000 元。
(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计 61800 元,购进货物支付货款 51000 元,支付运费 2000 元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。
(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明金额 200000 元.增值税 34000元,另向保险公司支付保险费 6000 元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。
(5)开办中医按摩室,取得收入 100000 元。
(6)举办文化讲座取得门票收入 150000 元,支付场租 20000 元.劳务费 10000 元。
(7) 2014 年 7 月以本公司购置的原值为 4000000 元的房产作抵押,向某商业银行贷款 2400000 元,贷款期限 2 年,年利率 5%,该房产购入价为 3600000 元,购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为 4500000 元,银行向该公司支付了补价 2100000 元。
(8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会员费 400000 元,本月保龄球馆经营收入 200000 元。
(9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票,注明金额 500000 元。
已知:上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
2016 年 7 月该公司按“不动产租赁服务”缴纳增值税( )元。
选项
A.1500
B.6000
C.3000
D.6500
答案
D
解析
业务(1):一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照 5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=120000×5%=6000(元)业务 1 和业务 7 应按“不动产租赁服务”纳税,合计为=6000+2400000×5%÷12×5%=6000+500=6500(元)
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